L’affacturage ou factoring en anglais est une solution de recouvrement de créances clients et de financement pour une entreprise.
Voyons dans cet article ce que c’est exactement, comment ça fonctionne, les avantages et inconvénients, à qui cela s’adresse et combien cela coûte.
La définition de l’affacturage, ou factoring en anglais, a une dimension comptable (réduction des créances clients et écritures comptables) et juridique (gestion des impayés). C’est un moyen de financement pour les entreprises qui ont des créances clients. Elle est donc réservée aux entreprises en B2B.
Le principe est simple. Une entreprise qui a des créances clients peut les revendre à une société d’affacturage. La société d’affacturage finance les créances clients, puis s’occupe de recouvrir les créances. Parfois l’affacturage est géré par une banque.
L’entreprise obtient ainsi un financement immédiat pour des créances qui auraient pu prendre des mois à recouvrir et elle délègue le recouvrement à un prestataire.
La société d’affacturage a donc un rôle de financement et de recouvreur. D’ailleurs, le statut de société de financement est nécessaire pour opérer en tant que société d’affacturage. Elle se rémunère avec un frais de fonctionnement ainsi qu’un taux d’intérêt sur l’avance. Nous y reviendrons plus tard.
Remarque :
Factor est un exemple de société d’affacturage.
Le fonctionnement de l’affacturage est assez simple :
L’affacturage sans recours est bien évidemment beaucoup plus risqué pour la société d’affacturage et elle le reflète par des taux d’intérêt plus élevés
Remarque : l’affacturage est de plus en plus géré totalement en ligne.
Les créances clients peuvent représenter un poids pour les entreprises, les empêchant de se développer sereinement. Les avantages sont les suivants :
L’affacturage n’a pas que des avantages. Les termes et conditions du contrat d’affacturage entre l’entreprise et la société d’affacturage peuvent être plus ou moins favorables à l’entreprise. Voici quelques exemples d’inconvénients qui peuvent apparaître :
L’affacturage s’adresse exclusivement aux sociétés vendant à d’autres entreprises (B2B).
L’affacturage s’adresse à des entreprises de toutes tailles mais qui présentent les caractéristiques suivantes :
Il y a plusieurs types de coûts pour l’entreprise qui fait appel à une société d’affacturage :
Les frais de service sont des frais fixes sur chaque créances qu’on leur confie. Ils sont en général de l’ordre de 0,5% à 3% du montant des créances.
Ces frais sont négociés entre l’entreprise et la société de facturation et leur montant varie en fonction de la qualité des factures, si elles sont avec recours ou non, du volume de factures, de la récurrence etc.
Comme la société d’affacturage avance un montant qui correspond à 70-90% du montant total des créances, celui-ci perçoit des intérêts car il s’agit d’un financement. Ces taux peuvent varier de l’ordre de 1% à 5% par mois en fonction de la solvabilité de l’entreprise et des conditions de marché et de la société d’affacturage.
On peut parfois trouver d’autres frais comme des frais de dossier pour la mise en place de l’affacturage, des frais de gestion (proportionnels aux nombres de relances par exemple).
En cas d’impayés, la situation varie en fonction de ce qui a été convenu dans le contrat.
Comme on l’a dit précédemment, en cas d’affacturage avec recours, la société d’affacturage n’est pas responsable des impayés et demande donc un remboursement à l’entreprise.
A l’inverse, en cas d’affacturage sans recours, la société d’affacturage est responsable de l’impayé et ne peut pas demander de remboursement à l’entreprise.
L’affacturage inversé, ou reverse factoring, est une variante de l’affacturage.
Elle est cette fois-ci non pas à l’initiative de l’entreprise fournisseur qui a du mal à se faire payer par ses clients mais à l’initiative du client, l’acheteur.
Celui-ci peut mettre en place un système d’affacturage inversé permettant à ses fournisseurs d’être payé instantanément tout en conservant la possibilité de payer plus tard.
Cela permet à l’acheteur de conserver de bonnes relations avec ses fournisseurs qui sont payés instantanément tout en gardant la possibilité de payer plus tard, avec des frais appliqués évidemment.
L’affacturage ponctuel est une variante de l’affacturage traditionnel qui consiste simplement à ne confier qu’une partie des factures à la société d’affacturage. C’est le même principe que plus haut lorsque nous indiquions que la société d’affacturage n’est pas dans l’obligation d’accepter toutes les factures dans certains cas sauf qu’ici cette sélection est faite par l’entreprise elle-même.
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