Saviez-vous que, selon une étude réalisée par Eurogroup Consulting, la rentabilité est la préoccupation numéro un des dirigeants d’entreprises en France en 2024 ?
La performance financière des entreprises est en effet un sujet primordial pour le pilotage de toute entreprise.
Au-delà de la gestion financière pure, il s’agit aussi de définir une stratégie plus globale pour l’entreprise tout en y allouant les moyens nécessaires.
Découvrez dans cet article quelle est la performance financière, pourquoi et comment la suivre, et enfin quels leviers activer pour l’améliorer.
La performance financière d'une entreprise se réfère à sa capacité à générer des profits, à maintenir une croissance stable et à créer de la valeur pour ses actionnaires.
Elle évalue l'efficacité avec laquelle l'entreprise utilise ses ressources pour atteindre ses objectifs économiques et permet de se mesurer à ses concurrents.
Beaucoup de composantes entrent en compte dans la définition de la performance financière, qui se rapproche par ailleurs de la définition de la performance économique des entreprises.
A un instant donné, il faut prendre en compte la rentabilité d’une entreprise, mais aussi la manière dont elle évolue.
A noter :
La performance extra financière est l’autre versant de la performance. Elle mesure les impacts non-financiers de l’entreprise, en général en matière d’environnement, d’impact social, et de gouvernance (ESG). La déclaration de performance extra financière est désormais obligatoire.
Le suivi de la performance financière est indispensable pour savoir quelle trajectoire est en train de prendre votre entreprise.
Cette étape est absolument indispensable car il est impossible de corriger ce que l’on ne connaît pas.
Par exemple, imaginons une entreprise qui ne se rend pas compte qu’elle a des coûts de production trop élevés. Si cette entreprise venait à accepter de grosses commandes, elle pourrait aller jusqu’à devoir s’endetter pour les honorer du fait de son manque de rentabilité.
Dans la continuité du point précédent, il est souhaitable d’établir une stratégie après s’être assuré que l’entreprise ne prend pas une mauvaise direction.
Pour cela, l’analyse de la performance financière permet d’établir des objectifs, d’assurer une gestion comptable et financière saine, et d’adapter sa stratégie en fonction des retours du terrain.
Pour obtenir la confiance des investisseurs, il est nécessaire de suivre et de documenter votre performance financière.
Sans cela, investir dans votre entreprise paraît très hasardeux, si ce n’est impossible, du point de vue d’un potentiel actionnaire qui manquerait d’informations tangibles.
Il vous faut aussi planifier votre performance financière pour montrer que vous avez pensé à une stratégie réaliste qui permettra à votre entreprise de grandir.
Le chiffre d’affaires est l’indicateur de performance financière le plus simple à suivre.
Le chiffre d’affaires correspond au volume des ventes multiplié par le prix d’achat de ces dernières.
En suivant son évolution d’une année à la suivante, on peut calculer le taux de croissance de l’entreprise.
Attention :
Le chiffre d’affaires est certes une donnée essentielle, mais il est loin de donner assez d’informations pour tirer des conclusions. Une entreprise ayant une croissance du chiffre d’affaires pourrait par ailleurs être en difficulté, et inversement.
Le résultat net ou bénéfice net est un indicateur financier clé qui représente le profit restant à une entreprise après déduction de toutes ses dépenses, taxes et impôts.
Pour le calculer, il faut soustraire au chiffre d’affaires :
Cet indicateur est suivi de prêt par les dirigeants d’entreprise, surtout dans les premières années où il est courant qu’il soit négatif dans un premier temps.
C’est un indicateur important puisque c’est à partir de celui-ci que sont décidés les montants distribués en dividendes et les montants qui sont mis en réserves.
La marge brute est un indicateur d’efficacité opérationnelle et de profitabilité qui indique la marge qu’une entreprise réalise sur les biens qu’elle vend, en ne prenant en compte que les coûts de production ou d’achat de ces derniers.
Son calcul est le suivant :
Marge brute = (Chiffre d’affaires - Coûts de production (COGS) / Chiffre d’affaires) * 100
La marge brute varie grandement selon les industries.
Par exemple, une entreprise fournissant un logiciel comme service aura des coûts de production dérisoires par rapport à une entreprise de construction.
L'EBE (Excédent Brut d'Exploitation) est un indicateur financier crucial qui mesure la performance opérationnelle d'une entreprise avant la prise en compte des charges financières, des impôts, des dotations aux amortissements et des provisions.
Cet indicateur est utilisé pour évaluer la rentabilité opérationnelle d'une entreprise indépendamment de sa politique d'amortissement et de sa structure de financement.
L’EBE a pour avantage de moins varier selon les secteurs d’activité, et de ne pas prendre en compte des facteurs liés aux choix de financement des entreprises comme les charges financières. Il permet donc de faire de meilleures comparaisons.
A noter:
l’EBITDA est l’indicateur financier anglo-saxon le plus proche de l’EBE. Ces deux indicateurs remplissent la même fonction et sont regardés de très près par les investisseurs notamment dans le cadre de levées de fonds.
Le BFR (Besoin en Fonds de Roulement) est un indicateur financier essentiel qui mesure la quantité de capital nécessaire pour financer le cycle d'exploitation d'une entreprise, c'est-à-dire le décalage entre les sorties et les entrées de trésorerie liées aux activités courantes.
Il se calcule de la manière suivante :
BFR = Stocks + Créances clients - Dettes fournisseurs
Le BFR représente donc les ressources financières nécessaires pour couvrir les décalages entre les paiements des fournisseurs, la constitution des stocks et les encaissements clients.
A lui seul, il représente donc trois indicateurs clés que sont les stocks, les créances clients et les dettes fournisseurs.
Les créances clients, par exemple, sont un indicateur de la capacité de l’entreprise à se faire payer rapidement.
A l’inverse, les dettes fournisseurs représentent à quel point l’entreprise parvient à payer ses fournisseurs avec du délai.
Le budget est un document qui prévoit avec précision les futures ressources et leurs allocations pour l’exercice comptable à venir.
La gestion budgétaire est la première étape opérationnelle d’un plan stratégique à moyen long terme qu’il faut aussi définir.
La définition d’un budget implique d’établir des objectifs. Il est fondamental d’avoir des objectifs clairs, détaillés, et proches du terrain. L’acronyme SMART est utile pour nous aider à mettre en place de bons objectifs.
Il faut ainsi qu’un objectif soit :
L’idée principale est d’être réaliste et motivant, ce qu’un budget posé avec des hypothèses bien justifiées doit permettre de faire.
Le tableau de bord est un moyen de guider en tant que manager de la performance financière au jour le jour.
Il s’agit simplement d’une page regroupant vos indicateurs clés (KPI) les plus pertinents mis à jour.
Son but est de vous donner un aperçu rapide et fidèle des avancées de l’entreprise ainsi que de vis-à-vis des objectifs qui ont été fixés, c’est-à-dire de sa performance financière.
Un bon tableau de bord affiche un nombre restreint de KPI pour ne pas diluer l’information. On vise souvent moins de 10 indicateurs.
Par conséquent, les KPI à choisir doivent faire l’objet d’une sélection drastique. Lorsque vous les choisissez, souvenez vous qu’un bon KPI doit être une mesure opérationnelle d’un objectif stratégique plus large.
Les écarts sont la différence entre vos résultats réels et ceux prévus.
Il est peu probable que votre performance financière soit exactement à la hauteur de vos prévisions. Ainsi, vous enregistrerez sûrement des écarts favorables ou défavorables en fin de période.
L’intérêt pour améliorer votre performance financière est de trouver la source de ces écarts.
Par exemple, dans le cas du chiffre d’affaires, un écart peut venir d’une multitude de sources et vous invite à vous poser des questions pertinentes.
L'amélioration de la performance financière est un processus continu. L'analyse de vos résultats passés vous permet d'ajuster votre stratégie à moyen et long terme, tout en définissant de nouveaux objectifs.
Pour mieux suivre vos flux financiers et optimiser votre trésorerie, il est essentiel de disposer des bons outils.
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