Le bilan comptable et le compte de résultat sont deux documents comptables et financiers majeurs pour les entreprises. Obligatoires pour certaines entreprises, ils sont fortement conseillés pour les autres car ils permettent de donner une image claire et dynamique de la santé financière et de la rentabilité de l’entreprise. On fait le point sur le rôle de ces deux documents.
Le bilan comptable est un document financier qui présente le patrimoine de votre entreprise à un moment donné (généralement lors de la clôture des comptes). Ce document se présente en deux colonnes : l’actif (ce que l’entreprise possède) et le passif (les dettes de l’entreprise, à la fois auprès de tiers et vis-à-vis des actionnaires).
L’actif et le passif doivent être en équilibre, ce qui signifie que le total de l’actif doit toujours être égal au total des passifs. En effet, le passif recense les ressources que l’entreprise a dû engager pour financer l’actif.
[Actif = Passif]
Le bilan comptable évolue constamment puisque le patrimoine de votre entreprise évolue tout le temps. Par exemple, si vous avez une dette fournisseur, celle-ci va augmenter votre passif, tandis que le versement de dividendes va diminuer le passif. L’achat d’un bien mobilier va quant à lui augmenter votre actif.
Le bilan comptable est en général le document financier le plus observé car il permet d’analyser la santé financière de l’entreprise, mais aussi sa valeur financière et sa solvabilité. Il est d’ailleurs obligatoire pour la plupart des entreprises d’en réaliser un au moins une fois par an.
Le bilan comptable est composé de deux éléments : l’actif (les biens et les créances, soit ce que possède l’entreprise) et le passif (les dettes et les capitaux de l’entreprise, soit les ressources de l’entreprise). Le bilan prend ainsi la forme suivante :
Le compte de résultat recense les produits et les charges de l’entreprise sur une période donnée (généralement, l’exercice comptable).
Il est souvent analysé de manière dynamique, en comparaison avec les années précédentes, ou avec des données sectorielles, pour pouvoir affiner la stratégie de l’entreprise en fonction de ses performances.
Le compte de résultat sert de base pour calculer les indicateurs majeurs comme le seuil de rentabilité (soit le chiffre d'affaires minimum que doit réaliser l’entreprise pour être rentable), ou le taux de marge sur coûts variables.
Le compte de résultat est composé de deux colonnes :
On peut également présenter le compte de résultat de cette manière :
Enfin, on peut également construire un compte de résultat sur un format légèrement différent, en distinguant les charges variables des charges fixes : on parle alors de compte de résultat différentiel.
Le bilan et le compte de résultat ont un point commun : dans chacun de ces deux tableaux, on retrouve la notion de résultat net. En effet, le résultat net calculé à la fin du compte de résultat est systématiquement reporté au passif du bilan (puisque le résultat net de l’exercice précédent peut constituer une ressource qui finance les actifs).
Les comptes annuels doivent être établis à la fin de chaque exercice comptable. Ils contiennent 3 éléments :
A noter que les comptes annuels sont publics, sauf si vous avez réalisé une déclaration de confidentialité des comptes annuels.
L’établissement des comptes annuels permet d’une part de dresser un état des lieux de la santé financière de l'entreprise à la fin de chaque exercice, ce qui permet de comparer les données d’une année sur l’autre. Il permet aussi de calculer le résultat que l’entreprise doit déclarer à l’administration fiscale, et le montant de l’impôt que l’entreprise doit verser en conséquence.
Toute personne physique ou morale ayant la qualité de commerçant doit obligatoirement établir les comptes annuels. Il s’agit ainsi des SA, des SCA, des SAS, des SARL et de certaines SNC. Les micro-entreprises, quant à elles, ne sont pas tenues d’établir les comptes annuels.
