Pour l'entreprise, la trésorerie représente le montant d'argent liquide disponible immédiatement (y compris dépôts bancaires à court terme et placements très liquides). Elle reflète la solvabilité et la capacité de l'entreprise à faire face à ses obligations financières.
Une gestion efficace de la trésorerie joue un rôle majeur pour la santé financière de l'entreprise. Elle consiste à gérer les flux de trésorerie entrants et sortants, à maintenir un excédent budgétaire et à anticiper les besoins futurs de trésorerie.
Dans cet article, vous aurez accès à ce guide d'expert dédié au dirigeant. Explorez les différents aspects de la gestion de trésorerie en entreprise et découvrez nos conseils pratiques.
Par définition, la trésorerie fait référence aux liquidités disponibles immédiatement ou à court terme dans une entreprise. Il s'agit des fonds détenus sur le compte bancaire de l'entreprise (espèces, dépôts à vue, comptes courants, etc.). Gérer efficacement la trésorerie d'une entreprise permet de maîtriser ses flux financiers, optimiser sa rentabilité, éviter d’éventuelles difficultés et pérenniser son activité.
La trésorerie permet à l’entreprise de répondre à ses obligations financières à court terme. On parle ici de facturation des fournisseurs, versement des salaires, règlement des impôts et prise en charge des dépenses courantes. Une gestion performante de la trésorerie procure à l'entreprise les liquidités nécessaires au maintien de son activité tout en évitant les retards de paiement. Cet article vous explique comment y parvenir.
Une trésorerie bien gérée assure une marge de manœuvre et un excédent à l'entreprise. Cette flexibilité offre un levier pour saisir rapidement des opportunités commerciales et investir dans de nouveaux projets.
Une trésorerie suffisante offre une protection contre les incertitudes économiques : situations d'urgence, périodes de fluctuations économiques, crises de liquidité ou retards de règlement des clients. Une gestion efficace de la trésorerie d'entreprise se traduit par la mise en place de politiques et de procédures pour gérer ces risques :
La trésorerie active et la trésorerie passive constituent les deux composantes essentielles de la trésorerie en entreprise. La trésorerie active englobe les liquidités détenues par l'entreprise incluant les dépôts bancaires et l'argent en caisse. La trésorerie passive concerne les dettes et les obligations financières pesant sur l'entreprise. La gestion équilibrée de ces deux composantes est cruciale pour garantir la santé financière de l'entreprise.
La trésorerie active d'une entreprise représente les liquidités mobilisables sans délais pour financer son activité. Enregistrées en bas de l’actif du bilan comptable de l'entreprise, ces disponibilités comprennent notamment :
La trésorerie active positive est essentielle pour répondre aux besoins de l'entreprise :
La trésorerie passive est une des clés de la gestion financière en entreprise. Elle fait référence aux dettes immédiates de l'organisation et traduit les sorties de fonds futures. Généralement enregistrés au passif du bilan comptable de l'entreprise, les éléments de la trésorerie passive comprennent notamment :
La différence entre la trésorerie passive (besoin en fonds de roulement) de la trésorerie active (fonds de roulement) représente la trésorerie actuelle. Ce solde de trésorerie positif ou négatif donne une vue d'ensemble de la santé financière de l'entreprise.
Réussir le calcul de trésorerie implique de connaître certaines notions ou d'avoir eu certaines formations. La trésorerie nette représente la différence entre les liquidités disponibles et les dettes à court terme des entreprises. On l'obtient en procédant à la soustraction de la trésorerie passive et de la trésorerie active.
Pour obtenir le montant de la trésorerie active d'une entreprise, il faut prendre en compte les éléments suivants :
Pour obtenir le montant de la trésorerie passive, il faut prendre en compte la totalité des dettes à court terme de l'entreprise :
La trésorerie disponible représente la différence entre la trésorerie active (argent disponible immédiatement) et la trésorerie passive (dettes à court terme de l'entreprise). Elle correspond à la différence entre le BFR (besoin en fonds de roulement) et le FRNG (fonds de roulement net global).
Voici les trois formules de calcul de trésorerie nette d'une entreprise :
Trésorerie nette = Fonds de Roulement Net Global (FRNG) - Besoin en Fonds de Roulement (BFR).
ou
Trésorerie nette = Disponibilités - Dettes financières à court terme
ou
Trésorerie nette = Trésorerie Active - Trésorerie Passive
En cas de solde de trésorerie créditeur, l'entreprise dispose de liquidités excédentaires après avoir remboursé ses dettes à court terme. En cas de solde de trésorerie négatif, l'entreprise fait face à un manque de liquidités et à la nécessité de trouver des sources de financement supplémentaires. En cas de solde de trésorerie nul, l'entreprise ne dispose d’aucune marge de manœuvre, car sa trésorerie couvre juste ses besoins.
Le suivi de trésorerie au quotidien est capital pour assurer et garantir la stabilité financière de l'entreprise et son bon fonctionnement. En suivant de près les flux de trésorerie entrants et sortants au quotidien, les dirigeants peuvent peaufiner une stratégie financière optimale de leur entreprise, anticiper les besoins de financement et éviter les problèmes de liquidité.
L'utilisation d'un logiciel de trésorerie complet d'expert et de tableaux de bord joue un rôle majeur dans le suivi des finances de la société.
Avec le logiciel de trésorerie FYGR, les dirigeants de société bénéficient des ressources suivantes :
Pour avoir une visibilité sur le cash de l'entreprise à court, moyen et long terme, le logiciel de gestion et de prévision de trésorerie FYGR propose les fonctionnalités suivantes :
Le plan de trésorerie est un outil essentiel dans la gestion financière d'une entreprise. Matérialisé sous forme de tableau, il consiste à prévoir et à anticiper les entrées et sorties de trésorerie sur une période donnée. Il permet aux dirigeants d'anticiper et de contrôler les besoins de trésorerie futurs, de prendre les décisions les mieux adaptées et d'apporter les mesures correctives nécessaires. Voici comment l'établir et l'utiliser.
Un plan de trésorerie offre une visibilité quotidienne, hebdomadaire ou mensuelle sur l’état des flux financiers du groupe quelle que soit la taille du groupe. Créer un budget de trésorerie, demande un travail préalable de collecte d'informations sur les flux de trésorerie existants et à venir. La période couverte par le prévisionnel de trésorerie est sur une année généralement de 6 à 12 mois.
D'une part, le tableau de trésorerie prend en compte les flux entrants (encaissements). Il s'agit ici des éléments suivants :
D'autre part, le tableau de trésorerie répertorie les flux sortants (décaissements). Il s'agit ici des principaux éléments suivants :
Lorsque les recettes et les dépenses sont consignées dans le tableau de trésorerie, il ne reste plus qu'à calculer la variation de trésorerie pour chaque mois.
Dans un prévisionnel de trésorerie, la différence entre le montant total des dépenses et le montant total des recettes détermine la variation de trésorerie disponible pour une période donnée. Ce montant traduisant le solde de trésorerie disponible est inscrit au début de la colonne du mois suivant. Cet indicateur monétaire consiste à anticiper et surveiller simplement la trésorerie de l’entreprise.
Avec un tableau de trésorerie régulièrement mis à jour, le dirigeant peut obtenir plusieurs informations clés. En commençant par le solde de trésorerie du mois en cours et le solde cumulé d'un mois sur l'autre. Cela permet de visualiser rapidement les disponibilités pécuniaires de l'entreprise.
Le tableau de trésorerie est également utile pour vérifier si l'organisation dispose des fonds nécessaires pour payer ses factures sans délai. Un tableau de trésorerie affichant un solde négatif, révèle une trésorerie déficitaire. Afin d'éviter le risque d'une crise de trésorerie majeure dans les mois à venir, il faudra trouver des solutions d'investissement pour combler ce déficit.
Plusieurs techniques peuvent permettre de faire de l'optimisation de trésorerie. Nous regardons quelques-unes de ces solutions en détail.
Négocier des délais de paiement plus courts avec les clients permet de sécuriser la position de trésorerie de l'entreprise. Accélérer les entrées de trésorerie de l'entreprise implique les actions suivantes :
Améliorer le processus de recouvrement des créances clients passe par la mise en place de certaines procédures comme l'escompte, l'affacturage et la mobilisation de créances nées sur l'étranger.
L'escompte est une forme de crédit à court terme permettant d'obtenir un paiement anticipé pour un effet de commerce. Cette option de financement offre des liquidités immédiates, réduit le risque de retard ou d'impayé et contribue à accroître la trésorerie disponible des tpe, pme, tpe et grandes entreprises.
L'affacturage est une technique désignant la cession par contrat du recouvrement des factures à une société financière. Cette solution de financement permet de déléguer le recouvrement des créances clients, d'anticiper les litiges et de réduire les délais de paiement.
La mobilisation de créances nées sur l'étranger (MCNE) est une solution de financement à court terme spécifiquement conçue pour les sociétés exportatrices. Également connue sous le nom de "Dailly" ou "financement des créances à l'étranger", cette technique comparable à l'affacturage permet de procéder à la cession par contrat de ses créances sur des clients étrangers auprès d'une banque ou d'un établissement économique.
La société peut réduire sa dépendance à l'égard de la trésorerie passive en perfectionnant la gestion du besoin en fonds de roulement (BFR), en négociant des délais de paiement plus favorables avec ses fournisseurs et en augmentant ses fonds propres. Ces stratégies permettent de libérer des liquidités pour l'exploitation courante et d’ajuster l'équilibre entre la trésorerie active et la trésorerie passive de l'entreprise.
Le BFR représente les liquidités nécessaires pour faire fonctionner l'entreprise. Réduire la trésorerie passive de l'entreprise peut passer par l'optimisation du BFR. Cela peut être réalisé en limitant les stocks et en accélérant le recouvrement des comptes à recevoir.
Négocier des délais de paiement plus favorables avec ses fournisseurs peut aider à minimiser la trésorerie passive. Cette stratégie permet de garantir une meilleure flexibilité en termes de trésorerie en faisant coïncider autant que possible les encaissements et les décaissements.
Le contrôle interne de la gestion de trésorerie comprend l'ensemble des politiques, procédures et mesures de surveillance mises en place par l'entreprise pour assurer la fiabilité de ses opérations financières. Ce contrôle constitue une garantie contre les situations de potentielles erreurs, de fraudes et de pertes financières. Voici quelques bonnes pratiques de contrôle contribuant à une gestion de trésorerie plus efficace et plus sécurisée.
Une expertise interne qualitative contribue à prévenir des principaux risques d'erreurs de traitement. En établissant des procédures claires pour la gestion des encaissements, coûts, rapprochements bancaires et autres activités liées à la trésorerie, le dirigeant d'une société réduit les potentielles erreurs humaines ou de saisie incorrecte des données.
Le contrôle complet permet de détecter et de prévenir le risque de fraude financière. En mettant en place des contrôles appropriés tels que la séparation des tâches, l'approbation hiérarchique des transactions et la surveillance régulière des activités bancaires, le dirigeant augmente ses chances de détection précoce de fraude, si elle survient.
Le contrôle interne de la gestion de trésorerie aide à identifier, évaluer et gérer les risques financiers notamment budgétaires auxquels le groupe est exposé. En fonction de l’activité de l'entreprise, les menaces économiques incluent :
L'utilisation d'outils numériques joue un rôle clé dans la gestion de trésorerie de votre entreprise. Les tâches fastidieuses et chronophages sont automatisées.
En choisissant un logiciel de trésorerie aux fonctionnalités avancées, le dirigeant bénéficie d'une vision en temps réel de la situation financière de son entreprise. Avec le logiciel de trésorerie FYGR, vous suivez les entrées et les sorties d'argent, les paiements des clients et les dépenses. Vous simplifiez vos processus et améliorez la précision de vos données.
Au final, l'utilisation d'un logiciel de gestion de trésorerie vous fait gagner un temps précieux et permet de vous recentrer sur des activités plus stratégiques.
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