Il est nécessaire pour le bon fonctionnement d’une entreprise, de mettre en place les outils nécessaires qui permettent d’assurer qu’elle puisse atteindre ses objectifs dans le futur.
Parmi ces outils, on retrouve l’établissement de budget prévisionnel, pratique adoptée par les entreprises quelles que soient leur taille et leur activité. En effet, cet exercice présente de nombreux avantages pour le pilotage financier d’une entreprise.
Le budget d’exploitation, aussi appelé budget prévisionnel ou budget prévisionnel d’exploitation, est une prévision chiffrée réalisée afin d’estimer les revenus (en d’autres termes ses ventes) et les dépenses liées à l’activité d’une entreprise en fonction des moyens et ressources disponibles pour atteindre des objectifs déterminés en amont.
Le compte d’exploitation prévisionnel, ou compte de résultat prévisionnel, se limite aux revenus et charges alors que le budget d’exploitation comprend des éléments supplémentaires comme les investissements de l’entreprise.
Le budget d’exploitation dépend de plusieurs paramètres contextuels :
Le budget d’exploitation est souvent mis en place sur une période qui coïncide avec l’exercice comptable. Il se décline en budget annuel et en budget mensuel en fonction des besoins et de l’activité de l’entreprise.
Le budget d’exploitation est l’un des outils nécessaires pour le bon pilotage d’une entreprise. Il permet de :
Établir un budget d’exploitation permettra également aux entreprises de faciliter leur dialogue avec leurs partenaires.
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Ainsi, avoir des budgets prévisionnels cohérents et fiables permet de renforcer la crédibilité de l’entreprise auprès des banques et des investisseurs.
La création d’un budget d’exploitation prévisionnel nécessite de recenser de manière exhaustive toutes les sources de revenus et les dépenses liées directement à l’activité d’une entreprise.
Afin de maximiser la fiabilité du budget prévisionnel, il est nécessaire de bien estimer les données chiffrées en se basant sur des hypothèses et scénarios plausibles et en prenant en compte plusieurs paramètres tels que l’évolution du marché, les fournisseurs et l’inflation entre autres.
Il est conseillé d’être le plus exhaustif possible lors de ce processus et d’essayer d’inclure dans le budget d’exploitation tous les éléments pertinents qui concernent directement l’activité de l’entreprise. Un exemple de budget d’exploitation pourrait comprendre les éléments suivants :
Les charges
Les recettes
Le budget d’exploitation concerne plusieurs équipes au sein du département financier d’une entreprise, notamment les services comptabilité et contrôle de gestion qui doivent collaborer afin de pouvoir mettre en place cet outil.
Une fois le budget d’exploitation créé, il est présenté au management de l’entreprise et doit être validé par la direction générale avant d’être formellement adopté.
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Il pourra également être révisé, en général de manière trimestrielle, afin de mieux refléter la situation de l’entreprise et d’être le plus proche possible du budget réel effectivement réalisé durant la période concernée.
En effet, au fur et à mesure que l’année avance, l’entreprise peut continuer à ajuster son budget de façon à réduire l’écart entre celui-ci et les chiffres réels.
À ne pas confondre
Il ne faut surtout pas confondre le budget d’exploitation avec le budget de trésorerie qui, lui, fait état des flux de cash (entrées et sorties d’argent) de l’entreprise. Celui-ci traduit non seulement les flux issus du budget d’exploitation, mais aussi non directement liés à l’activité de l’entreprise. Le budget de trésorerie, à la différence du compte d’exploitation, permet par exemple d’anticiper les besoins en crédits et donc de mettre en place des accords avec la banque, ou encore établir un plan de mobilisation de ses excédents de trésorerie.
Par exemple, au sein d’un même groupe, il est possible pour une filiale ayant un excédent de trésorerie de mettre en place des prêts pour pallier les besoins en financement d’une autre filiale afin que cette dernière puisse éviter des creux de trésorerie ou encore un recours au découvert bancaire qui peut être très coûteux.
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