Le rapprochement bancaire est un outil de gestion de trésorerie. Sa mise en place permet de s’assurer de la conformité des flux financiers enregistrés dans vos comptes et vous apporte une visibilité sur votre trésorerie. Essentiel pour prendre un temps d’avance sur vos différents projets !
Envie d’en savoir davantage sur le rapprochement bancaire et découvrir comment le mettre facilement en œuvre ? Lisez cet article.
Le rapprochement bancaire est une opération qui consiste à mettre en cohérence les opérations comptables enregistrées dans votre livre des comptes et vos relevés bancaires.
En effet, deux raisons principales peuvent être à l’origine d’incohérences entre vos registres comptables et vos relevés bancaires :
Les erreurs ou omissions peuvent être de nature diverse :
Les erreurs peuvent également provenir des banques ! Il est donc indispensable de mettre en place un processus de mise en cohérence des différents documents comptables. Le rapprochement bancaire répond à cet objectif.
Concernant la désynchronisation entre les dates d’enregistrement sur les différents documents, un exemple simple permet de cerner l’origine de cette contrainte : en général, la comptabilité de votre entreprise enregistre l’émission d’un règlement à la date de la signature du chèque tandis que la matérialisation de ce flux financier sera inscrite dans les relevés bancaires à la date de réception du chèque par le destinataire.
Ainsi le rapprochement bancaire va très concrètement consister. à comparer le compte 512 de la comptabilité de votre société avec vos relevés bancaires.
Le compte 512 est en effet la représentation du compte bancaire : la banque étant débiteur de l’entreprise, les montants inscrits au crédit dans les relevés bancaires apparaissent de manière symétrique au débit dans le compte 512.
Ce processus révèle ainsi les éventuelles différences de soldes entre vos relevés bancaires et vos registres comptables en mettant en évidence les anomalies dans votre trésorerie.
La fréquence idéale d'exécution des rapprochements bancaires varie selon la taille de l'entreprise et son secteur d'activité. Ce processus peut en effet s'avérer fastidieux lorsque le volume des transactions financières réalisé devient trop important.
Ainsi, pour les grandes entreprises ou celles caractérisées par des mouvements de capitaux importants, des rapprochements bancaires mensuels s'avèrent nécessaires pour éviter toute surcharge.
A cet égard, leur mise en œuvre est aisée puisque les banques émettent des relevés de compte mensuels. Pour les entreprises caractérisées par des volumes transactionnels plus faibles, des rapprochements bancaires trimestriels ou semestriels peuvent s’avérer suffisants.
La fréquence idéale d'exécution des rapprochements bancaires varie selon la taille de l'entreprise et son secteur d'activité. Ce processus peut en effet s'avérer fastidieux lorsque le volume des transactions financières réalisé devient trop important.
Ainsi, pour les grandes entreprises ou celles caractérisées par des mouvements de capitaux importants, des rapprochements bancaires mensuels s'avèrent nécessaires pour éviter toute surcharge.
A cet égard, leur mise en œuvre est aisée puisque les banques émettent des relevés de compte mensuels. Pour les entreprises caractérisées par des volumes transactionnels plus faibles, des rapprochements bancaires trimestriels ou semestriels peuvent d’avérer suffisant.
Le rapprochement bancaire commence par le pointage des opérations figurant sur le relevé de banque et dans le logiciel comptable. Cette étape permet de vérifier la concordance entre les deux sources et de repérer les éventuels écarts entre le solde du compte banque 512 et le solde en banque réel.
Ensuite, il est nécessaire de pointer les écritures manquantes ou les erreurs, et de les régulariser. Cette tâche s’effectue en plusieurs étapes :
Le contrôle doit être rigoureux pour éviter tout décalage.
Conseil : Utiliser un outil de contrôle, comme un logiciel de comptabilité ou un tableau Excel, permet d’automatiser certaines étapes du rapprochement bancaire, facilitant ainsi la détection des erreurs et améliorant l’efficacité du processus.
Enfin, une réconciliation des comptes doit être réalisée afin d’établir un état précis de la situation financière de l’entreprise à la fin de l'exercice comptable.
Afin de procéder au rapprochement bancaire, il convient de réunir les documents suivants :
Pour bien démarrer, les comptes sur lesquels s’appuient le rapprochement bancaire doivent être équilibrés. Par conséquent, il faudra vérifier que les soldes de départ de votre compte 512 et votre compte bancaire soient bien identiques.
Si ce n’est pas le cas, il faudra alors réaliser un rapprochement bancaire sur la période précédente. Pour ceux qui souhaitent passer pour des experts du sujet, sachez que l’on dit habituellement que cette étape consiste à « lettrer » les soldes.
Le pointage est l’étape clé du processus de rapprochement bancaire. C’est également la plus fastidieuse.
Elle consiste à croiser les données de votre compte 512 et du compte bancaire, c’est-à-dire faire correspondre chaque mouvement inscrit dans votre relevé bancaire à son équivalent dans le compte 512.
Il faudra ainsi contrôler :
Cette étape permet notamment de retracer les erreurs de saisie et les éventuels oublis.
Cette étape consiste à vérifier la concordance des soldes (ou au contraire constater une différence de solde). A l'issue du processus de pointage des opérations, vous pouvez calculer le solde final des deux comptes.
La différence observée représente une erreur qu’il faudra corriger pour uniformiser vos registres comptables et vos relevés bancaires. C’est l’objet de l’étape suivante.
Si une différence est effectivement constatée à l’issue du calcul des soldes, il faut mettre en œuvre diverses méthodes de correction afin de faire concorder les deux comptes :
Pour en savoir plus, découvrez cet article : https://www.compta-facile.com/l-etat-de-rapprochement-bancaire/
Remplir un tableau de rapprochement bancaire n’est pas compliqué, à condition d’être rigoureux et de respecter la méthode suivante :
o Opérations (débits et crédits) inscrites sur votre relevé bancaire mais qui n’apparaissent pas dans vos livres comptables, dans le tableau de gauche (votre comptabilité)
o Opérations enregistrées dans vos registres comptables en tant qu’opérations bancaires et n’apparaissant pas sur le relevé bancaire, dans le tableau de droite
o Pour chaque ligne ajoutée, assurez-vous de bien croiser les opérations entre le compte 512 et le relevé bancaire. Ainsi, chaque opération inscrite dans l’un des tableaux doit avoir un équivalent dans l’autre compte.
Cette seconde étape consiste à vérifier, ligne par ligne, la correspondance entre les deux comptes.
Vous devrez ainsi contrôler si les éventuelles incohérences observées ont pour origine un déphasage entre enregistrement d’opérations bancaires et inscription des opérations dans le compte 512 ou si elles sont liées à des erreurs de saisie ou des doublons.
📌 Pour accéder à une démonstration plus complète de rapprochement bancaire, consultez ce lien : Rapprochement bancaire : définition, exercice, modèle pdf, excel... (journaldunet.fr)
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Le paramétrage est essentiel pour s'assurer que les opérations comptables sont traitées correctement. Un outil automatisé peut être programmé pour détecter les écarts entre le solde bancaire et la comptabilité en temps réel.
Ainsi, vous bénéficiez d'une solution efficace pour gérer la réconciliation.
Quelques conseils pratiques :
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