La réconciliation bancaire (assez proche de la notion de rapprochement bancaire ) est un facteur nécessaire de succès de votre entreprise. Voyons dans cet article en quoi c’est important, comment le réaliser et quand est-ce qu’il est important de s’y intéresser.
Définition de la réconciliation bancaire : La réconciliation bancaire est le processus de comparaison et de mise en concordance des enregistrements financiers internes d’une entreprise avec les relevés bancaires du compte bancaire fournis par la banque.
Ce processus permet de s'assurer que les montants consignés dans les livres de l'entreprise correspondent aux sommes figurant sur les relevés bancaires. La réconciliation bancaire aide à identifier les erreurs, les fraudes et les transactions manquantes ou incorrectes.
Définition d’un rapprochement bancaire : Le rapprochement bancaire est un processus comptable consistant à concilier les enregistrements financiers d'une entreprise avec les relevés bancaires fournis par sa banque.
Un rapide exemple de rapprochement bancaire serait le suivant :
À la fin du mois, le relevé bancaire montre un solde de 5 000 €, tandis que le grand livre de l'entreprise indique un solde de 4 800 €.
Après vérification, on découvre un chèque de 200 € en circulation qui n'a pas encore été encaissé par la banque. Une fois ce chèque pris en compte, les soldes correspondent, complétant ainsi la réconciliation bancaire.
Il existe une différence entre le lettrage et le rapprochement bancaire. La réconciliation bancaire est un processus de lettrage comptable, qui consiste à associer chaque mouvement bancaire à une écriture comptable spécifique pour s'assurer de leur correspondance exacte.
Le lettrage se concentre sur les détails des transactions individuelles, tandis que le rapprochement bancaire, ou le rapprochement en comptabilité, vérifie l'exactitude globale des soldes des comptes.
Découvrez étape par étape comment faire un rapprochement bancaire.
Tous les relevés bancaires pour la période à réconcilier doivent être rassemblés, ainsi que les enregistrements financiers internes de l'entreprise.
Il faut commencer par comparer le solde initial du relevé bancaire avec le solde initial des enregistrements internes afin de s'assurer qu'ils correspondent.
Les dépôts enregistrés dans les livres de l'entreprise doivent être comparés à ceux indiqués sur le relevé bancaire.
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Les paiements et les retraits doivent être vérifiés de la même manière. Il faut s'assurer que chaque paiement consigné dans les livres figure également sur le relevé bancaire et observer toutes les anomalies.
Pour chaque écart identifié, il faut en rechercher la cause. Les écarts peuvent être dus à des erreurs humaines, à des frais bancaires non enregistrés, à des chèques en circulation, à des dépôts en attente de traitement, etc.
Les ajustements nécessaires doivent être apportés dans les livres comptables pour corriger les erreurs ou enregistrer les transactions manquantes.
L'agrégation de compte consiste à consolider les soldes de plusieurs comptes bancaires de l'entreprise pour obtenir une vue d'ensemble de la situation financière globale.
Toutes les étapes de la réconciliation doivent être documentées et une copie de tous les documents doit être conservée pour les besoins futurs de vérification et d'audit.
Il existe aujourd’hui de nombreux logiciels de rapprochement bancaire tels que QuickBooks, Xero ou encore Sage 50 et qui facilitent grandement cette tâche comptable.
Une fois la réconciliation bancaire effectuée, il est parfois nécessaire de créer des écritures de rapprochement bancaire, c’est-à-dire des écritures comptables enregistrées pour corriger les écarts identifiés lors de la réconciliation entre les enregistrements internes et les relevés bancaires.
La fréquence de la réconciliation bancaire dépend de plusieurs facteurs, notamment le volume des transactions, la taille de l'entreprise et les exigences réglementaires spécifiques à chaque secteur d'activité.
Pour la plupart des entreprises, une réconciliation bancaire mensuelle est suffisante. À la fin de chaque mois, l'entreprise peut comparer ses enregistrements internes avec les relevés bancaires pour :
Dans des environnements où le volume de transactions est élevé, une réconciliation hebdomadaire peut être plus adaptée afin de :
Pour certaines entreprises, notamment celles opérant dans des secteurs très dynamiques ou hautement réglementés, une réconciliation bancaire quotidienne peut être nécessaire, notamment lorsque les facteurs suivants sont présents :
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