Le budget des encaissements est un document prévisionnel qui permet à l’entreprise d’anticiper et de contrôler les entrées d’argent selon l’activité. Tout comme le budget des décaissements, il est utilisé pour réaliser un budget de trésorerie.
Concrètement, avec le budget de trésorerie, l’entreprise va tenter de prévoir ce qui sera sur le compte bancaire de l’entreprise, et les potentiels risques « d’être dans le rouge ».
Après avoir réalisé son budget de trésorerie, l’entreprise pourra faire un budget prévisionnel, qui inclut également un bilan, un compte de résultat et un plan de financement prévisionnel.
Bon à savoir
De nombreux logiciels de gestion financière permettent de simplifier la mise en place et la gestion des budgets.
Cet article se concentre sur la première étape dans la mise en place d’un budget prévisionnel : établir le budget des encaissements.
Le calcul du budget des encaissements détaille tous les fonds que l’entreprise va recevoir sur une période donnée.
C’est un élément clé pour comprendre à quels moments l’entreprise aura des liquidités disponibles, et à quel moment elle pourrait en manquer.
Le budget des encaissements est capital pour :
Pour calculer le budget des encaissements, l’entreprise doit réviser ses historiques et ses prévisions de vente. Elle doit également noter tous les délais de paiement accordés aux clients. Ces délais varient selon le secteur de l’entreprise.
Exemple :
Une boutique de vêtements sera payée directement par ses clients, alors qu’une entreprise de construction pourra attendre plusieurs semaines avant d’être payée.
Le budget des encaissements pourra également être révisé chaque mois, chaque trimestre ou chaque année selon le cycle des opérations de l’entreprise.
De plus, ce budget doit régulièrement être révisé pour ajuster les prévisions selon les performances réelles de l’entreprise.
Astuce : comment faire un budget des encaissements ?
Pour établir le budget des encaissements, l’entreprise peut s’aider du compte de résultat. Il faut être vigilant car le compte de résultat ne prend pas en compte les délais de paiement et tous les montants sont hors taxes.
Le budget des encaissements peut aussi se baser sur le prévisionnel des ventes. Communiquer avec les différents départements de l’entreprise peut être clé pour établir un prévisionnel le plus précis et réaliste possible.
Le budget des encaissements doit prendre en compte toutes les entrées d’argent reçues par l’entreprise sur la période donnée. Cela inclut :
Après avoir listé les entrées d’argent, il faudra associer chaque entrée d’argent avec leur délai de paiement. Il s’agit notamment du délai de paiement des clients et des remboursements des crédits d’impôts si l’entreprise y est sujette.
Dans le budget des encaissements, tous les montants perçus sont TTC.
En effet, même si cet argent sera potentiellement reversé à l’Etat, la TVA se trouvera sur le compte de l’entreprise et représentera des liquidités disponibles à court terme.
Par conséquent, si l’entreprise crée son budget des encaissements à partir de son compte de résultat, elle devra ajouter la TVA à toutes ses recettes afin de passer des montants HT aux montants TTC.
Bon à savoir :
Les entreprises soumises à la TVA doivent facturer la TVA à leurs clients et la reverser à l’Etat. On parle de TVA collectée.
La TVA que l’entreprise paye lorsqu’elle achète des biens et services nécessaires à son activité est déduite du montant que l’entreprise devra verser à la fin de l’année. On parle de TVA déductible.
Par conséquent, si à la fin de l’année le montant de TVA collectée excède le montant de TVA déductible, alors l’entreprise doit verser de la TVA à l’Etat.
Dans le cas contraire, l’entreprise bénéficie d’un crédit de TVA.
Exemple
Ici, les clients paient 20% du montant au moment de la vente du bien, et les 80% restants deux mois plus tard.
Pour simplifier, l’entreprise de l’exemple a été créée et commence à vendre en janvier.
Le plus souvent, les entreprises utilisent Excel pour réaliser leur budget des encaissements.
Désormais, de nombreux logiciels permettent désormais de faciliter la création et la révision du budget des encaissements.
Ces logiciels rendent également les budgets des encaissements plus lisibles.
Un tableau du budget des encaissements peut donc ressembler à l’exemple ci-dessous :
La réalisation du budget des encaissements est un exercice compliqué, qui oblige les dirigeants à ne pas surestimer les entrées d’argent que l’entreprise va recevoir pendant la période des prévisions.
Plus l’entreprise met d’attention dans la création du budget des encaissements, plus le solde de trésorerie prévisionnel sera précis.
Formule :
Solde prévisionnel final = Solde de trésorerie de départ + Encaissements de la période – Décaissements de la période.
Le budget des encaissements, le budget des décaissements et le solde de trésorerie sont les trois éléments qui constituent le budget de trésorerie des entreprises.
Le budget de trésorerie est un élément capital pour faire des choix stratégiques et financiers pour l’entreprise.
Il doit être réalisé en concertation avec les différents départements de l’entreprise et être mis à jour régulièrement.
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