La gestion de la trésorerie est un enjeu crucial pour toute entreprise. Le chef d’entreprise doit impérativement calculer un solde prévisionnel de trésorerie, et le meilleur moyen de le faire est de passer par un tableau de trésorerie.
Cela permettra de prendre les meilleures décisions pour l’entreprise, et d’éviter tout risque qu’elle se retrouve à découvert.
Le tableau de trésorerie est un document essentiel de la comptabilité de trésorerie, et plus particulièrement du plan de trésorerie. Par définition, ce tableau permet de réaliser un suivi de trésorerie. Il regroupe les deux types d’opérations à venir sur la trésorerie : les encaissements et les décaissements.
La différence entre les encaissements et les décaissements donne la variation de la trésorerie, qui permet enfin de calculer une prévision du bilan de trésorerie.
Solde prévisionnel = Trésorerie initiale + Encaissements - Décaissements
Le choix de la période de temps est tout à fait libre. Le tableau de trésorerie se calcule habituellement par échéances mensuelles, mais rien n’empêche cependant de le calculer par jour, semaine, ou année.
Le tableau de trésorerie est un document très différent du compte de résultat, bien que ces deux documents soient essentiels à la gestion de votre entreprise.
Pour faire simple, le compte de résultat regroupe toutes les recettes et charges de votre entreprise. Il vous permet donc de connaître le résultat de votre entreprise.
Cependant, le compte de résultat a comme inconvénient de ne pas considérer la réalité des dates de paiements. Ainsi, une entreprise peut très bien avoir un bénéfice très important, mais avoir une trésorerie très négative.
En tant que chef d’entreprise, il est crucial de pouvoir anticiper le niveau de trésorerie dans le futur.
Le tableau de trésorerie permet d’anticiper la trésorerie à venir d’une entreprise. Cette information est cruciale pour gérer correctement une entreprise.
Par exemple, supposons qu’une entreprise souhaite acheter une machine pour 200€. Le calcul du tableau de trésorerie permet de savoir quand la société sera capable d’acheter cette machine.
Ici, l’analyse de ce tableau de trésorerie simplifié montre bien que la société doit attendre au moins Mars avant d’effectuer cet achat.
Évidemment, le tableau de trésorerie doit ensuite inclure les prévisions d’achats. Une fois que la décision a été prise d’acheter la machine, le tableau de trésorerie change :
Maintenant qu’un achat de 200€ est prévu pour Avril, nous savons qu’il ne restera plus que 5€ sur le compte en banque.
En bref, le tableau de trésorerie est une source d’information très précieuse pour le chef d’entreprise qui souhaite prendre une décision d’investissement.
Le tableau de trésorerie est également un avantage si vous souhaitez négocier avec votre banquier.
Supposons par exemple que vous anticipez une trésorerie négative dans 6 mois, et que vous négociez donc un emprunt bancaire pour couvrir ce découvert.
C’est une procédure qui peut faire peur, mais rassurez-vous : le tableau de trésorerie vous aidera grandement dans ces négociations, et prouvera au banquier que vous êtes un bon gestionnaire, et que vos besoins en financement sont justifiés et précis.
En changeant vos hypothèses de ventes ou de dépenses, vous pouvez facilement créer différents scénarios relatifs à l’activité de votre entreprise : hausse ou baisse du chiffre d'affaires, embauche d’un nouveau collaborateur …
Par exemple, comment se comportera votre trésorerie si votre chiffre d'affaires est plus faible de 10% que vos prévisions ? Pour le savoir, il suffit de rentrer de nouvelles valeurs dans votre tableau.
Conseil pratique :
Pensez à dupliquer votre tableau de trésorerie avant de créer ces scénarios, afin de pouvoir les comparer par la suite !
Supposons par exemple que je souhaite estimer l’impact d’une baisse de mon chiffre d'affaires de 50% sur les 6 prochains mois.
Comme vous pouvez le voir, je me retrouverai alors avec une trésorerie largement négative. Si ce scénario se concrétise, il faudra que je baisse largement mes dépenses pour éviter de creuser ce découvert …
Scénario A : Ventes normales
Scénario B : Ventes inférieures de 50% aux prévisions
Pour mettre en place un tableau de trésorerie, il vous suffit de partir des flux de trésorerie de votre entreprise et de suivre les étapes suivantes. Ce tableau de flux net de trésorerie sera bien souvent un fichier Excel.
L’exemple que nous allons suivre est uniquement sur six mois, mais vous pouvez effectuer les mêmes calculs sur un an, ou même plus.
Il est crucial d’éviter de faire des erreurs dans la construction de ce tableau. Installez donc vous confortablement avant de le réaliser.
Dans un premier temps, il est nécessaire d’anticiper toutes les rentrées d'argent prévues pour l’entreprise pour chaque mois. Il peut s’agir, par exemple
On distingue souvent les flux de trésorerie d’exploitation des flux de trésorerie annexes.
Attention ! Il faut compter une rentrée d’argent pour le mois au cours duquel l’argent arrive effectivement sur le compte de l’entreprise.
Ainsi, pour une vente effectuée en janvier, mais avec un paiement en mars, l’encaissement lié à la vente doit être enregistré pour mars, et surtout pas janvier.
N’oubliez pas de calculer la somme de toutes ces rentrées d’argents, mois par mois.
Évidemment, il faut ajouter une ligne pour chaque catégorie d’encaissements qui vous concerne.
Ensuite, de la même manière que nous avons récapitulé toutes les entrées d’argents, il faut faire la liste de toutes les sorties d’argents qui sont prévues sur le mois. Il peut s’agir, par exemple, de lister :
De même que pour les encaissements, il faut considérer uniquement la date à laquelle l’argent sort effectivement du compte de l’entreprise.
Une fois que toutes vos dépenses prévues sont inscrites dans le tableau, vous pouvez calculer la somme des décaissements, mois par mois.
Une fois que vous avez la somme des encaissements et la somme des décaissements pour chaque mois de votre tableau, il suffit de calculer la différence entre les deux pour obtenir la variation de la trésorerie sur un mois.
Variation de trésorerie = Encaissements - Décaissements
Supposons que nous avions une trésorerie de 200€ en décembre de l’année n-1. Il ne reste plus qu’à calculer le solde de trésorerie prévisionnel pour chaque mois, en ajoutant la variation de trésorerie du mois au solde précédent.
Solde prévisionnel = Trésorerie initiale + Variation de trésorerie
Nous obtenons le tableau de budget de trésorerie suivant :
Voici à quoi devrait ressembler notre exemple de tableau de trésorerie :
Nous disposons maintenant d’une prévision de trésorerie sur les 6 prochains mois, qui permettra de prendre les meilleures décisions possibles pour l’entreprise.
Évidemment, ce tableau est une base qu’il faut actualiser fréquemment, au minimum tous les mois. Dans l’idéal, chaque nouvelle dépense ou recette prévue ou réelle devrait être inscrite dans le tableau de trésorerie immédiatement, même si cela peut vite devenir difficile à gérer seul.
Le plus dur dans la création d’un tableau de trésorerie est probablement l’estimation des encaissements et décaissements futurs. Avant de vous aider dans cette démarche, il est nécessaire de distinguer deux situations possibles pour votre entreprise
Si votre entreprise est déjà en activité, le calcul du tableau de trésorerie est plus simple. En effet, il vous suffit de partir des dépenses et recettes déjà prévues par l’entreprise, puis d’y ajouter les nouvelles dépenses ou recettes que vous anticipez mois par mois.
Vous pouvez par exemple vous référer au tableau de flux de trésorerie de l’entreprise.
Il vous suffit ensuite d’ajuster ce tableau de trésorerie au fur et à mesure des décisions prises par l’entreprise : nouvelles embauches, achat de matériel, lancement d’un nouveau produit …
Si vous souhaitez créer votre entreprise, alors vous ne disposez évidemment d’aucun historique d’activité.
Il vous faut alors préparer trois documents :
La somme des ressources liées au financement de votre entreprise servira alors au calcul de la trésorerie initiale de l’entreprise.
Le tableau de trésorerie vous permettra alors de compléter votre plan de trésorerie prévisionnel, et donc de vérifier la validité de votre plan de financement.
Si votre trésorerie prévisionnelle est largement négative au bout de quelques mois, il sera nécessaire de revoir ou votre plan de financement, voire même votre business model.
Il est certes assez facile de construire un tableau de trésorerie, mais il y a cependant quelques erreurs qu’il convient d’éviter
Enfin, certains décaissements sont souvent oubliés lors de la construction du tableau de trésorerie :
Éviter tous ces écueils vous aidera grandement dans la gestion de votre entreprise !
Maintenant que vous avez votre tableau de trésorerie, il faut encore l’interpréter correctement afin de prendre des décisions pertinentes. Pour faire simple, le tableau de trésorerie vous indique le solde prévisionnel de votre compte en banque à la fin de chaque mois.
Si votre tableau de trésorerie prévisionnel indique que la trésorerie de votre entreprise sera positive, alors félicitations ! Il s’agit de la situation idéale, puisque votre entreprise sera parfaitement capable de faire face à ses dépenses.
Si votre trésorerie est positive et en augmentation, alors vous disposez même d’une capacité d'autofinancement (CAF), et vous pouvez sereinement envisager un développement d’activité, ou bien une hausse de votre salaire.
Si votre tableau de trésorerie indique une trésorerie négative, votre entreprise a un problème de trésorerie qu’il faut résoudre.
Si le déficit de trésorerie augmente chaque mois, alors votre activité n’est probablement pas rentable ; vous perdez de l’argent tous les mois. Il est crucial de revoir votre business model, afin d’améliorer la rentabilité de l’entreprise.
En revanche, si votre déficit de trésorerie est constant, cela indique plutôt que votre entreprise manque de fonds propres pour couvrir sa trésorerie. Pour résoudre ce problème, vous pouvez :
Si votre prévisionnel de trésorerie alterne entre positif et négatif, alors votre entreprise n’a qu’un problème de décalage de trésorerie.
Il existe deux manière principales de résoudre ce problème :
Établir un tableau de trésorerie est essentiel pour obtenir une vue d'ensemble claire de vos flux de trésorerie actuels et futurs.
Pour suivre ces flux quotidiennement et faire des prévisions précises et actualisées, rien de mieux qu'une solution dédiée telle que Fygr.
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